Thema's

Sinds 1 januari 2017 is de grote belastingvrije eigenwoningschenking van € 100.000 weer mogelijk. Niet alleen ouders en kinderen kunnen er gebruik van maken. De regeling is ook voor grootouders die aan kleinkinderen willen schenken en voor ooms en tantes met neefjes en nichtjes. Zelfs voor mensen die willen schenken aan een derde, waarmee geen enkele familierelatie bestaat, geldt de regeling, zolang de ontvanger maar tussen de 18 en de 40 jaar is.

Het krijgen van een erfenis wordt meestal geassocieerd met blijdschap vanwege het ontvangen van een grote som geld. De andere kant van de medaille is natuurlijk dat er een dierbaar persoon is overleden. Daarnaast komt ook de
belastingdienst om de hoek kijken, door de erfgenamen een blauwe enveloppe met een aanslag erfbelasting te sturen.

Iedereen die een erfenis of schenking ontvangt kan te maken krijgen met erf- of schenkbelasting. Gelukkig wordt niet elke schenking of nalatenschap door belasting getroffen, want er zijn diverse vrijstellingen van toepassing.

De vrijstellingen worden elkaar jaar bijgesteld en voor het belastingjaar 2019 kunt u – afhankelijk van de relatie tussen gever en ontvanger – met de volgende bedragen rekening houden:

Vrijstellingen efbelasting:

Op Prinsjesdag is onder andere het Belastingplan 2019 gepresenteerd. Voor de erfbelasting is een al eerder aangekondigde maatregel voorgesteld. De maatregel betreft het rekenen van belastingrente bij het niet tijdig indienen van de aangifte voor erfbelasting na een overlijden.
Voor overlijdens in 2017 en 2018 is het nu zo dat tijdelijk geen belastingrente betaald hoeft te worden bij vertraging in de aangifte.

Na een overlijden moeten de mensen die de erfenis ontvangen aangifte doen voor de erfbelasting. Als ze meer erven dan het voor hen vrijgestelde bedrag, zullen zij erfbelasting moeten betalen.

Schenkingen die binnen 180 dagen voor overlijden worden gedaan, moeten weer bij de erfenis opgeteld worden voor de berekening van erfbelasting. Op die manier wordt voorkomen dat iemand op het sterfbed nog snel schenkingen doet om de erfbelasting te verminderen.

Voor verhoogde vrijstellingen, zoals de grote vrijgestelde schenking van €100.800 (2018) in het kader van de eigen woning, geldt deze regel niet. Ook al vindt deze schenking vlak voor overlijden plaats, toch gaat het bedrag voor de berekening van erfbelasting niet weer tot de nalatenschap behoren.

Bij sommigen van u is de aanslag al binnen, anderen ontvangen die binnenkort, de gemeentelijke aanslag voor de WOZ-waarde van uw koop- en huurhuis. De inschatting van de experts is tot nu toe dat de aanslagen te hoog zijn. Dat heeft meer gevolgen dan alleen deze aanslag, er zijn namelijk veel meer belastingen aan de WOZ-waarde gekoppeld. Naast de gemeentelijke belastingen zijn dat onder meer erfbelasting, schenkbelasting, verhuurderheffing en inkomstenbelasting. Het belang van een juiste waardering is daarom ook groot.

Bij sommigen van u is de aanslag al binnen, anderen ontvangen die binnenkort, de gemeentelijke aanslag voor de WOZ-waarde van uw koop- en huurhuis. De inschatting van de experts is tot nu toe dat de aanslagen te hoog zijn. Dat heeft meer gevolgen dan alleen deze aanslag, er zijn namelijk veel meer belastingen aan de WOZ-waarde gekoppeld. Naast de gemeentelijke belastingen zijn dat onder meer erfbelasting, schenkbelasting, verhuurderheffing en inkomstenbelasting. Het belang van een juiste waardering is daarom ook groot.

Als u overweegt een schenking te doen is het handig om eerst te controleren hoeveel schenkbelasting de ontvanger moet betalen. In Nederland gelden er diverse vrijstellingen, en als de vrijstelling opgesoupeerd is moet u rekening houden met tarieven tussen de tien en veertig procent.

Een bijzondere categorie wordt gevormd door de ANBI-organisaties, in de volksmond ook wel goede doelen genoemd. Zij mogen schenkingen en erfenissen ontvangen zonder schenk- of erfbelasting te hoeven betalen, mits ze zich aan de eisen van de belastingdienst houden.